Система налогообложения в Польше является сравнительно несложной и полностью прозрачной. Зная, какие обязательства по налогам необходимо выполнять и вовремя их выполняя, Вы обеспечиваете свое комфортное нахождение в этой стране в будущем.
Ведь, например, если Вы имеете планы на получение карты резидента, карты сталего побыта или гражданства, Вы будете обязаны предоставить в Уженд (государственный орган в Польше, который выдает иностранцам разрешение на вид на жительство) свои налоговые декларации за последние три года. И от этого в немалой степени будет зависеть результат: получите Вы тот или иной вид на жительство или нет.
Что касается налогов в Польше именно для украинцев, то требования польского налогового законодательства распространяются на всех иностранцев так же, как и на польских граждан. То есть, если украинец и поляк выполняют работу по умове о праце или умове злецения (трудовому или гражданско-правовому договору), то обязательство по уплате налогов у них возникает на равных условиях.
Если же доход украинца в Польше — это только социальные выплаты от государства, то налог с такого дохода не взимается.
Давайте рассмотрим, кто же вообще должен платить налоги в Польше?
Конечно же, это резиденты.
Резиденты — это лица, которые проживают в стране больше 6 месяцев в течение 1 года и имеют в Польше свои личные и экономические интересы. Они должны выплачивать налог со всех получаемых доходов (не считая социальных выплат от государства).
Налоги в Польше для украинцев должны уплачиваться при таких обстоятельствах:
- Украинец официально работает и имеет в качестве дохода зарплату от работодателя, который зарегистрирован в Польше.
Из зарплаты работника наниматель взимает налог с дохода физических лиц — PIT.
Ежегодно в январе-феврале наниматель выдает сотрудникам данные о доходах и всех уплаченных налогах этого работника за прошедший год — справку по форме PIT-11. А сам работник должен до 30 апреля текущего года подать на основании полученной PIT-11 налоговую декларацию PIT-37 за прошедший год.
Как правило, налоги за работника работодатель оплачивает авансом, и по итогу года по каждому сотруднику возникают недоплаты или переплаты в бюджет. С помощью декларации PIT-37 должно произойти уравнивание: работник обязан либо доплатить сумму налогов, либо же получить от государства возврат излишне уплаченных средств.
На данный момент все налогообложение в Польше переведено в электронный вид. В личный кабинет каждого работника на сайте podatki.gov.pl автоматически вносятся данные из PIT-11. И декларация PIT-37 также заполняется автоматически. А иностранец может просто проверить ее на предмет корректности и подтвердить.
Налог PIT обязателен к уплате физическим лицам, которые получают не только заработную плату по трудовым договорам, но и вознаграждение согласно гражданско-правовым договорам, доход в результате деятельности индивидуального предпринимательства, доход от ценных бумаг (если акционерная компания имеет польскую регистрацию), ренту от сдачи в аренду недвижимости (опять же, если она зарегистрирована в Польше) и так далее.
Примечания
— Лица возрастом до 26 лет не обязаны платить налог PIT.
— Лица, которые не имеют иного дохода в Польше, кроме социальных выплат, освобождены от уплаты налогов.
— Граждане Украины, которые трудоустроены в компаниях, зарегистрированных в Украине, и работают в Польше удаленно, имеют право уплачивать налоги в государственный бюджет своей страны. В случае, если компания, на которую Вы работаете, имеет польскую регистрацию, то на Вас распространяется обязательство платить PIT.
- Украинец открыл в Польше свою фирму или индивидуальное предпринимательство и развивает бизнес в Польше.
В таком случае уплата налогов происходит в соответствии с выбранной формой юридического лица и схемы налогообложения. В этом Вам поможет разобраться бухгалтер, так как у налогообложения ИП и фирм в Польше существует ряд нюансов.
С компаний могут взиматься такие виды налоговых выплат:
- VAT (налог на добавленную стоимость). Стандартный процент VAT — 23%. Вы должны будете начать платить VAT, если годовой доход Вашей компании больше 150 000 злотых.
Существуют разные проценты VAT, которые платят компании, занимающиеся определенным видами деятельности:
8% — фармацевтика и медицинские товары, пассажирские перевозки, строительство жилых помещений и т.д.
5% — хлебобулочные, мясные, молочные продукты, печать книг.
0 % — используется при товарообороте между странами Евросоюза и Польши. - CIT — налог, который взимается с чистой прибыли компании. Ставка CIT — 19%.
Налог должен быть уплачен з разницы между выручкой и затратами компании за определенный законодательством период.
- PIT — он делится на 2 категории, которые различаются налогооблагаемой базой:
1) Налог, который взимается прибыли: то, сколько Вы заплатите, определяется суммой этой прибыли.
2) Фиксированная ставка налога: применяется к общей сумме дохода без учета расходов, либо же изначально устанавливается в определенной величине согласно законодательству. - Налоговая шкала, которая применяется исходя из уровня доходности компании.
Ставка 18% действует, если годовой доход компании составляет менее 120 000 злотых.
А ставка 32% применяется в случае, если заработок фирмы за год превышает 120 000 злотых. Эта дополнительная ставка налога будет начисляться на часть прибыли, превышающей указанную сумму.
0% — если заработок за год составляет очень маленькую сумму, не превышающую 5100 злотых. - Линейный налог.
19% — это постоянный налог для лиц, осуществляющих индивидуальное предпринимательство (аналог единого налога в Украине). Этот вид налога будет выгоден тем, кто имеет постоянно стабильный доход, значительно превышающий 120 000 злотых.
20% — для украинцев и других иностранцев. - Паушальный налог.
Такой налог имеет фиксированную ставку, установленную польским законодательством (каждому виду деятельности своя — от 2% до 17%), и взимается со всех доходов, связанных с индивидуальным предпринимательством.
Быструю, результативную и надежную помощь в оформлении любых документов для иностранцев в Польше Вы получите у профессионалов нашей компании ALL POLAND DOCUMENTS! Мы поможем Вам не только разобраться с налогами, но и открыть бизнес, оформить компанию или ИП, получить карту побыта, заменить водительские права на польские, оформить прописку, PESEL и так далее.
Нужна помощь? Напишите нам в форму обратной связи на этом сайте или звоните напрямую по номеру +48 71 880 83 63. Будем рады сотрудничеству!
